Финансово-экономическая судебная экспертиза

Но сразу отметим, что пригождается данный вид исследования не только при расследовании уголовных дел, но также в гражданских и арбитражных процессах, где споры также проистекают вокруг финансовых вопросов, и где требуются специальные знания в финансовой сфере.

Что изучает финансово-экономическая экспертиза:

• Экономическую и финансовую деятельность и операции субъекта. В процессе исследования эксперт занимается анализом тех финансовых процессов, которые происходили у определённого лица, чаще – организации, юридического лица.
• Отдельные финансовые показатели и операции, транзакции, отражение их в учёте.
• Факты, которые также требуют экономической либо стоимостной оценки.

Высокую распространённость данного вида судебной экспертизы объясняет ещё и то, что исследование способно решить большой спектр задач. Первостепенная цель и задача – содействовать в выявлении определённых фактов, связанных с делом, для следствия и суда, а также определять искажения данных и информации.

Судебные экономические экспертизы подразделяются на несколько подвидов, определяемых задачами, поставленными специалисту в конкретном случае.

• Судебно-бухгалтерская экспертиза – в её рамках специалист исследует баланс, отчётности, транзакции, учёт, операции в рамках бухгалтерии предприятия, поднимает и изучает документы и т.д.
• Судебная финансово-экономическая экспертиза – проверка финансовой деятельности организации, её договоров, контрагентов и тому подобное. Более широкая и выходящая за рамки отчетностей и дел внутри предприятия.

Данные виды исследований, несмотря на существенные отличия друг от друга, между собой тесно связаны. Например, в ходе проведения исследования одного вида суд может прийти к пониманию необходимости проведения экспертизы другого вида, и назначить ещё и её. В первую очередь, связь данных двух исследований обусловлена общим предметом и одними и теми же объектами, которые подвергаются изучению.

Спектр главных задач, устанавливаемых для специалистов финансово-экономической сферы:

• Установить, имели ли место искажения учётных данных, совершали ли бухгалтера разного рода махинации и применяли ли свои возможности и полномочия для влияния на имеющиеся показатели организации.
• Велась ли отчётность в рамках правил ведения бухучета.
• Полное изучение показателей текущего состояния и финансовой деятельности организации, рассмотрение на основе разных параметров: активы, платёжеспособность, ликвидность и т.д.
• Динамика и движение средств, изменение финансового положения компании на протяжении времени, анализ причин наступивших изменений.

Разумеется, для проведения полной и корректной судебно-финансовой экспертизы специалист должен иметь полный доступ к бухгалтерским материалам и отчётностям организации, которая подвергается анализу. Если для проведения исследования невозможно предоставить главную книгу, или же журналы-ордеры, то в расчёт берётся первичная бухгалтерская документация в обработанном виде.

Эксперт производит группировку платёжных поручений в хронологическом порядке, собираются все сопутствующие документы, такие как накладные, счета-фактуры и так далее. Через банковских баланс и вышеперечисленные документы можно установить финансовую обстановку и положение дел компании.

Стоит отметить, что отчёт финансово-экономического исследования – не просто официальный результат экспертизы, но и играет роль документа доказательного значения. Данные бумаги могут применяться в суде, и даже при проведении процедуры дознания.